Ik heb een inkomen van € 38.000 per jaar. Op basis van de tarieven die elk jaar door de overheid gepubliceerd worden verwacht ik 40,4% belasting te betalen. Hierop komen nog in minder mijn algemene heffingskorting en arbeidskorting.

 

Ik heb het gevoel dat ik echter meer belasting betaal. Klopt dit?
Ja, dat gevoel kan kloppen. De berekening van de te betalen belasting is sinds een aantal jaren nog complexer geworden dan het al was. Dit komt door de zogenoemde afbouw van de heffingskortingen. Hierdoor kan een voorgesteld belastingtarief van 40,4% hoger uitvallen dan u in eerste instantie zou verwachten.

 

Tarieven
In de loonbelasting (maar ook in de inkomstenbelasting) kennen we een zogenaamd schijventarief. Vanaf een bepaald inkomen wordt een bepaald belastingtarief toegepast (welke stijgt naarmate het inkomen hoger is). In 2016 geldt voor zowel de loonbelasting als de inkomstenbelasting het volgende schijventarief (voor personen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt):

 

Schijf   Belastbaar inkomen   Belasting
1   t/m 19.922   36,55%  
2   van 19.923 t/m 66.421    40,4%  
3   vanaf 66.422   52%  

 

Heffingskortingen
Daarnaast kennen we zogenaamde heffingskortingen. Heffingskortingen vormen een vermindering op de te betalen belasting. De algemene heffingskorting bedraagt € 2.242 en de arbeidskorting € 3.103 (vanaf een inkomen van € 19.758). Deze kortingen komen in mindering op de belasting berekend volgens het tarief.

 

Sinds een aantal jaren wordt het bedrag van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting echter lager naarmate uw inkomen hoger wordt. Dit heet de afbouw van de heffingskortingen. Met name in 2016 is deze afbouw sterk toegenomen:

– de algemene heffingskorting wordt vanaf een inkomen van € 19.923 met 4,822% afgebouwd,
– de arbeidskorting wordt vanaf een inkomen van € 34.016 met 4% afgebouwd.

 

Dit betekent dat u in plaats van de verwachte korting op uw te betalen belasting van € 2.242 en € 3.103 ineens veel minder korting krijgt. Deze vermindering kan oplopen tot 8,822% van uw inkomen boven de hiervoor genoemde inkomens!